常见问题

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捐款可以计入生意成本吗?

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以公司或个人名义捐款给政府认证的慈善机构可以向税务局申请税务抵免,计入生意成本。

了解更多:非盈利组织和慈善机构的运作及其税务常识

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一个项目未完成就卖掉,项目开发阶段的支出是作为费用吗?

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正常来说,如果您做的是一个项目,当卖出去的时候是作为inventory,计入成本(Cost of Goods Sold),不用再记作费用。

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如何记录与客户的商务用餐费用?

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对于商务用餐费用,您只能将费用的50%记为可抵扣额,因为它有很大的私人成分。 即使您认为私有成分多于或少于费用的50%,您也只能抵扣50%的费用。

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银行手续费有商品服务税吗?

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不,没有。银行手续费免征商品服务税,因为这些手续费被定义为金融服务,金融服务免征商品及服务税。

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怎么选择GST一年报几次?

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GST是新西兰境内的一种商品服务税,GST的税率为15%。 新西兰境内提供的商品和服务都是必须含有GST的,但有一些例外,比如金融服务是豁免GST的。根据税务局的规定,年营业额在6万纽币以下的企业可以不用注册GST,年营业额小于50万纽币可以按六个月申报一次GST,年营业额在50万-2400万纽币之间必须是两个月或一个月申报一次,而大于2400万纽币只能选择一个月申报一次。所以,GST的申报周期都是根据企业年营业额决定的。我们这里提到的营业额都是含GST的。

 

了解详情:GST小百科 04 – GST申报频率,那些你不得不知道的小细节

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出口的物流费用是否含GST?

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最简单的办法,看供应商提供的发票,一般来说出口运费不含GST,但因为出口运费下面分好几种收费,所以可能部分含有GST,部分GST为零。

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什么保险费不用交GST?

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据我们目前所了解的,人寿保险是不用交GST的。

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网购平台上找海外公司给新西兰房子做设计的费用需要付GST和Withholding tax吗?

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从2019年12月1日开始,海外购物无论价值多少都会被征收GST。海外网购的商品和服务进口到新西兰时,如果价值低于1000纽币一般由海外商家代收GST,再转交给新西兰税务局,如果价值高于1000纽币则由新西兰海关收取GST和关税。

对于是否需要交Withholding tax,要看所提供的服务是否被涵盖在需要收取的服务类别下,像如果是Loyalty fee就肯定需要支付。

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我向私人购买二手物品,没有单据发票,如何claim GST?

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在claim GST时按照实际购买价值来申报。

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在新西兰,GST税率是多少?

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一般情况下,GST税率是15%。该税率从2010年10月开始从12.5%提高到了15%。

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新西兰的GST是什么?

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商品服务税(GST)是增加在大多数商品和服务价格上的一种税收,包括进口在内。

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税务代码里的WT是什么?

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WT的全称是withholding tax ,一般适用于合同工,即雇主为其代扣个人所得税的员工,不包括拿工资的职员。使用税务代码WT的合同工需要填写IR330C。另外,雇主不需要承担合同工的ACC费用,而是由合同工自己去缴纳。

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预付税什么时候支付?

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预付税的缴纳到期日取决于你采取哪个方法来计算和缴纳预付税以及你是否注册了GST。如果使用标准法和估计法,通常需要分3期支付预付税,分别为8月28日,1月15日,5月7日。如果使用会计收入法,预付税的支付截止日期与GST支付截止日期一致。如果使用比率法,通常将分6期支付预付税,每两个月支付一次。如果你迟缴、少缴或不缴预付税,会产生罚款和利息。

 

关于预付税的具体内容可以查看这篇文章:预付税你交对了吗?

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有第二份工作交的税比只有一份工作高?

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是的,有了第二份次要工作,税务代码为S,这个税率就比较高了。但是如果年收入总额没有提高,那么这些临时多交的税最终会退回。

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工资收入超过多少要交最高个人税率39%的税?

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18万,只对超过的部分征39%的税。可以使用我们的税收计算器进行计算。

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未成年人的收入需要交税吗?比如,帮邻居遛狗、割草坪的收入。

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根据IR3G中关于 Children’s exempt income 的解释,如未成年子女年龄在14岁或14岁以下,或者15、16或17岁仍然是在校学生,或在上一个纳税年度1月1日或之后满18岁仍在上学的学生,当这些未独立的子女利用课余或假期时间获得的收入,如果这些收入低于$2,340一年,那么这些收入是不需要报税,也是免税的。

同时,如有家庭企业可以把$2,340/人的支出(子女的工资)作为生意收入的抵扣。但如果这部分的年收入超过了$2,340,就需要将全部收入进行申报并纳税。

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持有配偶开放工签打第二份工要交多少税?

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第二份工作需要使用税务代码(Tax Code)- S,具体的税率根据工资支付频率以及金额的不同会有所不同,具体可以使用IRD提供的PAYE计算器来进行计算。

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动产(Chattels)可以折旧吗?建筑物可以折旧吗?

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如果是民用出租房,动产可以按照税法规定的比例折旧,如果是商业出租房,那么除了动产可以折旧外,从2021财政年度开始建筑物也可以按比例进行折旧。具体折旧计算的比例可以通过税务局网站提供的 Depreciation rate finder 进行查看。

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信托的所得税税率是多少?

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信托的所得税税率是33%。

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公司的所得税税率是多少?

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从2010年10月1日开始,公司所得税税率降至28%。

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什么是年度报税? 我必须这样做吗?

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年度收益与财务报告不同。 公司注册处有一般信息的记录,公众可以查看。 如果您经营一家公司,则必须每年通过年度报税表更新该公司的信息。

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怎样支付公共假期工资给临时员工?

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由于临时员工没有固定的工作时间,许多雇主不知道如何为他们支付公共假期的工资。根据新西兰劳工部的规定,雇主首先需要确定公众假期当天是否是临时员工平时的工作日。如果是,雇主将需要使用平均每日工资,也就是按员工过去 52 周的总收入来计算每日平均工资。此外,如果员工在公共假期这天工作,他们将获得1.5倍的平均每日工资。

 

查看更多内容:用一篇文章教会你如何发放假期工资

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公司倒闭给员工的赔偿金需要打PAYE吗?

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正常情况下,如果雇佣合同里有写赔偿的条款,就需要按照合同里写的来赔偿员工,这个和工资是一样是需要打PAYE的。

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Fixed-term 员工和 Causal 员工公共假期有工资吗?

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Fixed-term员工和正式的全职和兼职员工一样都有公共假期的权益,如果公共假期时不上班,则按正常上班时的工资支付,如果公共假期需要上班,则按1. 5倍的正常工资支付。而Causal员工一般在公共假期不上班是没有工资的,因为他们工作时间是不固定的,所以平时发工资时会将8%的holiday pay一起支付。

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年假可以兑现吗?

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员工每年最多可以要求将四周年假中的一周兑现,可以分多次兑现,也可以一次性兑现。有的员工不请年假或很少请年假,所以会与雇主协商,要求将一周的年假直接以工资的形式支付。

但雇主不能:

  • 向雇员施压,迫使其兑现年假
  • 以提高工资的形式发放
  • 把兑现年假作为雇佣条件之一
  • 在雇佣协议中加入兑现年假的请求,但协议中可以包含提出请求的流程

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未使用的病假如何处理?

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在12个月期限结束时,员工有任何未使用的病假都可以结转并累积到下一年。根据Holidays Act 2003,可以累积的病假最多为20天,但雇主和员工可以在雇佣合同里协商同意病假累积超过20天。未使用的病假不能兑现,也不能作为员工离职时向其支付的任何最终款项的一部分,除非雇佣合同中有此规定。

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年假是怎么支付的?

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一般情况下,员工工作未满一年的时候,年假按照8%累计,工作满一年之后就会有四周的假期。如果员工工作还未满一年想要休带薪年假,则要看雇主是否允许员工提前休年假,即与雇主签订的雇佣合同里是否含有annual leave in advance这一项。

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员工领取工资补贴时,Annual leave该如何计算?

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计算方式和平时是一样的,都是按照税前工资的8%计算。

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Casual worker的Holiday pay怎么给?

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对于Casual worker,可以在每次结算工资的同时将8%的Holiday pay算进去,并且要用工资和Holiday pay的总额来计算PAYE。

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Casual worker和Part-time worker在PAYE和合同上有什么差別?

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PAYE不会受影响,PAYE是根据员工的税务代码、支付频率以及支付金额来计算的,可以通过IRD提供的PAYE Calculator进行计算。但是Casual worker由于工时不确定一般会把8%的Holiday pay一起支付,所以和长期的Part-time worker有所区别。

在合同上的话两者一般是有区别的,由于Casual worker的工时不固定,一般合同上可能不会写明固定的工作时间,但是Part-time worker一般每周有固定的工作时间,合同上一般会标明。

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给员工发一次奖金,PAYE怎么计算?

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一次性发的奖金按照 Lump sum payments 的方式进行计算,计算出整笔付款的PAYE。

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如果雇员平时的工资少于工资补贴的话,应该怎么支付补贴?

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根据 Work and Income 对工资补贴的解释,如果您的雇员的正常工资少于补贴,您必须向他们支付其正常工资。差额部分将应用于支付其他受影响员工的工资。如果没有其他员工,则应偿还剩余的工资补贴给政府。该员工的Holiday pay也是按正常工资的8%计算。

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Payroll 要填员工的出生日期吗?

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如果是使用软件的话是需要的,如果是直接IRD网站上申报的目前暂时不需要。

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现在雇用新员工,还是有90天试用期吗?

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从2019年5月6日开始,只有雇员少于或等于19人的雇主可以使用90天试用期条款,并且新员工之前并没有在该公司工作过(比如返聘的员工)。试用期必须要在雇员开始工作之前在雇佣协议中写进条款,并且雇佣协议中必须要有一个有效的通知期。其他具体条件参考Employment New Zealand网站。

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雇员什么时候有权休病假?

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根据现行的劳工法,如果该雇员为同一雇主连续工作六个月,则有权享有5天病假。

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如何为员工选择税号?

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雇主不能代表员工选择税号。在员工第一次支付工资之前,您需要让员工填写并签署IR330税号申报单。根据表格的说明,员工将自行选择合适的税号。

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买卖投资房以什么实体缴税更好?

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如果出售民用投资房需要缴税的话,以个人名义是按照阶梯税率,公司是28%, 信托33%。放在什么实体比较好,要看自己的规划。 如果只是从税务角度来说,差别并不大,因为公司和信托也可以将利润分配给个人,然后以个人的名义交税。

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两人共同买房,其中一人是首次购房,可以使用kiwiSaver首次购房补助吗?

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两人中其中一人符合首次购房的条件就可以使用其首次购房补助,不会受另一个人的影响。

kiwiSaver首次购房补助(First Home Grant)需要满足申请人名下无房产,购买的房产用于自住,缴纳kiwiSaver满三年以上等条件。

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家庭信托名下的自住房,出售时是否需要遵从明线法则?

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即使是信托名下的自住房出售,也是可以得到豁免的,不需要遵从明线法则,但是也要看自住房买卖的历史记录,如果是第一套的话,那没问题。但如果频繁多套地买卖自住房是会被征税的。

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家庭信托是不是每年都要报税?信托里只有房产。

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如果您的家庭信托名下只有用于自住的房产,是可以向税务局特殊申请取消每年报税。但如果有出租房产,那就需要每年报税。虽然信托名下若只有自住房,可以不需要报税,但是仍建议您完成财务报告,因财务报告可以体现信托名下资产的明细,这样也能体现出信托保护资产作用。

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我在2017年买了一套自住房,现在卖了盈余需要交税吗?

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自住房的买卖是得到豁免的,不用交税。如果是买卖的第一套自住房那没有问题,但如果不是,并且有多次买卖自住房的行为也会存在被征税的可能性。

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出售我的主要家庭住宅时是否需要计算并支付GST?

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不需要。 由于您尚未注册GST,因此无需支付GST部分的费用。 但是您需要了解根据您的情况可能会涉及到资本增值税。

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我有一个住宅出租物业,偿还的贷款可以抵消租金收入吗?

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您只能从租金收入中扣除贷款利息,不能扣除本金。

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租金收入下降能否申请补贴?

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租金收入下降可以申请工资补贴 (Wage Subsidy),但不能申请商业复苏补贴Resurgence Support Payment (RSP),因为不管是商业房还是民用房的租金收入都属于被动收入(Passive Income),而IRD规定了被动收入不能包含在用以界定跌幅30%的收入里面。如果您是个人名下有出租房,因为疫情招不到房客了从而有至少40%的收入跌幅,那么您可以看一周花在管理出租房上有多少时间,按自雇来申请工资补贴。

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申请RSP的经营时间怎么算?

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从9月9日开始,经营满一个月的企业也可以申请Resurgence Support Payment (RSP) 商业复苏补贴,对于这个新规不少朋友跃跃欲试,但又不确定自己的企业是否能够申请。这里的经营生意满一个月一般指的是企业或自雇人士开始正式经营的时间算起。如果公司只是注册了但还没有开始运营,那这种情况就不符合“经营满一个月的企业也可以申请RSP”。很多自雇人士都会问,公司可以查到注册时间,那自雇人士应当怎样认定呢?根据我们的经验,如果是注册了GST的自雇人士,可以从第一次申报GST的起始时间作为您自雇开始经营的时间;如果是没有注册GST的自雇人士,那则以您自雇生意的银行流水作为您自雇生意开始的起始时间。

 

了解详情:RSP申请资格更改(06/09/2021)

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我需要提供哪些补充信息给税务局?

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有一些自雇或公司在申请补贴时收到了税务局的邮件,要求提供补充文件。我们建议你回复税务局之前先计算好你的营业额是否有40%的跌幅,并且你所提供的信息需要整体性,让税务局检查时可以清楚明了地看到你的收入跌幅情况。

 

多数情况下,税务局需要的补充信息有:

  • 企业或自雇人士的税号和名称
  • 对企业或自雇人士生意活动的描述
  • 申请人的工作时长
  • Lockdown前六周的银行流水
  • 至少四张Invoice或Statement of account证明Lockdown前六周的收入和支出活动

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租金收入下降可以申请补贴吗?

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租金收入下降只可以申请工资补贴,不能申请RSP。因为税务局规定申请RSP时被动收入(Passive Income)不被计入计算收入跌幅的收入。被动收入包括利息、分红以及所有形式的民用住宅和商业住宅租金收入。

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Casual员工怎么申请工资补贴?

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如果是Casual员工,工作时间不固定,雇主需要计算出他们平均每周的工作时间,可以以之前12个月或是(如雇佣时间不足12个月)开始雇佣到现在的这段期间来计算平均工作时间。平均每周工作时间在20个小时或以上,按full-time申请补贴;平均每周工作时间不超过20个小时,按part-time申请补贴。领取补贴后,按照Casual员工的平均每周工作时间发放补贴给他们。

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两份工作可以都领工资补贴吗?

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如果两份工作都符合条件,那么这两份工作的雇主都可以为你申请工资补贴。如果你的其中一份工作是自雇生意,这份工作需要你以自雇的身份去申请,并且可能需要材料证明每周工作时间。

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可以给新员工申请工资补贴吗?

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这要看新员工有没有报过PAYE,如果你在Lockdown之前从来没有给他申报过PAYE,那有可能他的补贴是批不下来的,因为税务局这边没有他的任何信息。但如果之前有申报过,那应该是没有问题的。

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雇主该怎么申请工资补贴?

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工资补贴申请的时候会有两个渠道,一个是Employer(有雇员的雇主),一个是Self-employed(没有雇员的雇主,即自雇)。如果雇主平时不发工资给自己,只是年底拿股东工资,又有雇员的情况下,那就通过Employer的渠道申请,填写Employee list(雇员列表)时把员工和雇主自己都填进去。如果没有雇员,就通过Self-employed的渠道申请,填写公司和个人的信息。

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公司股东可以申请工资补贴吗?

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股东可以申请工资补贴,但税务局可能会要求提供补充信息,例如,上一个财政年度有无股东工资等。

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员工不上班,工资补贴该如何发?

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疫情期间,以员工的名义领取了补贴之后,一般情况下是需要发给员工正常工资的。根据Work and Income规定,雇主需要尽最大的努力去支付员工的工资,最少也不能低于80%。但如果员工不上班,员工又不想休年假,在员工正常工资高于补贴的情况下,可以只发给员工补贴金额。对于补贴的发放,雇主需与员工协商,并保留有书面形式的证明。

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RSP补贴和工资补贴可以同时申请吗?

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只要都符合条件,这个两个补贴可以同时申请。

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为什么我需要退还工资补贴?

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与使用实际收入下降跌幅来申请的 商业复苏补贴(RSP) 不同,工资补贴可以使用预测的收入下降跌幅。 因此,如果您预测收入下降 40% 并没有发生,您需要在 5 个工作日内通知 Work and Income 以偿还补贴。因此,我们还是建议您在申请前尽可能准备好实际收入证明。

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RSP补贴只能申请一次吗?

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RSP补贴每次开通都可以申请一次,例如,8月份开通了能申请一次,如果9月份再开通一次,那么还可以申请一次。只要在规定的时间,即开通的28天内,符合申请条件,都可以申请。

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自雇可以申请政府疫情补贴吗?

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只要符合条件,自雇可以申请政府疫情补贴,包括工资补贴、商业复苏补贴(RSP)。对于RSP,自雇人士必须满足经营生意六个月以上,并有一定的证明来支持。例如,如果是注册了GST的自雇人士,就可以通过GST Return来支持经营时间。

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公司盈亏会影响到个人福利吗?

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个人领取的福利,如Working for Families,这些福利是跟家庭收入有关,而公司属于独立的个体,所以公司的盈亏与家庭和个人无关,也不会影响到个人福利。

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没有雇员也要缴纳ACC?

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是的,虽然一家公司可能没有雇佣员工,但股东及董事经营着公司,其实也相当于公司员工,并且有领股东工资,那么公司就算是有雇员,需要缴纳ACC。

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什么是Business name和Trading name?是否需要注册?

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Business name 是需要在Company Office上正式登记注册的公司名字。而Trading name 可以理解为公司在做生意时为了方便客户记住而使用的名字,不需要进行注册,但是为了避免被别的商家恶意使用同样的Trading name,可以通过注册申请Trademark来进行保护。

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如何判定是否为新西兰税务居民?

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关于新西兰税务居民的判定问题,主要就是183天法则,或是判定你在新西兰是否有永久关系(Permanent Place of Abode)。至于有新西兰国籍,在新西兰有银行账户,交KiwiSaver等等,是判定你在新西兰是否有永久关系时会考虑的因素,但不是绝对因素,具体需要综合考虑你的其他条件。

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公司忘记做年审,公司注册处显示overdue应该怎么处理?

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公司注册处显示这个信息就需要尽快提交公司年审,如果不处理的话,公司会被强制注销。如果公司有税务问题未解决,那还会面临税务局的秋后算账。

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我来新西兰旅游,在银行存了一笔钱,之后回中国,这种情况需要交利息税吗?

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需要,银行会收取利息税。如果你是非新西兰税务居民,则可以向银行申请NRWT或者AIL,这个利息税就比较低。这里AIL的税率仅为2%,比NRWT低,对于签署了DTA的国家,这部分税在存款人是税务居民的国家报税时是无法抵税的,但是NRWT可以。

但如果你是新西兰税务居民利息税要根据年收入来选择RWT。

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海外人员在新西兰的收入要交税吗 ?

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具体看情况,海外人员属不属于新西兰税务居民。如果是新西兰税务居民,那么不仅需要申报新西兰的收入,还要申报海外收入;而如果是非新西兰税务居民,那么只需要向税务局申报新西兰境内收入即可。

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如果一家公司没有登记经营地址,只知道公司董事的名字能查到它的经营地址吗?

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目前没有办法通过公司董事的名字来查询公司的经营地址。

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如果一家公司(如餐馆)的注册地址与经营地址不一样,如何查到真实的经营地址?

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正常情况下,餐馆经营地址会在 Company Office 的 Address for service 处显示,如下图所示。

如果显示的地址不正确,那可能是因为注册人没有完善好公司信息,没有其他办法可查,不过也可以尝试通过 Trading name(若有)使用 Google 做一个模糊查询做参考。可以在如下图所示处看到公司的 Trading name,但若没有提供,那么很难有其他方式查询到。

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保证儿童托管补助金 Guaranteed Childcare Assistance Payment (GCAP) 是否需要交税?

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一般情况下, 新西兰大部分福利会在税务扣除之后发放。而且GCAP这笔钱一般都是直接支付给儿童早教中心,而不是直接付给父母的。

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如何申请临时亏损结转 Temporary loss carry-back?

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登录myIR,点击 “Income Tax” ,在右上角 “I want to…” 的方框里选择 “Opt-in to carry-back loss” 进入到申请页面。有两年可以选择,分别是18-19财年和19-20财年。假设亏损是在2020年产生的,并且2019年是盈利并已经缴纳了所得税,那么2020年的亏损可以通过此方式抵扣2019年的盈利,进而把已经缴纳的所得税退还回来。如果2021年将产生亏损到时候也可以通过此方式抵扣2020年的盈利并退还相应的所得税。

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我是新西兰的税务居民,收到银行存款利息收入后,我的银行扣除了什么税?

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这是一个称为居民预扣税(RWT)的税种,银行有义务从某些投资收益(如利息或股息)中预扣。 您可以从以下10.5%,17.5%,28%,30%,33%的比率中选择RWT比率,这取决于您的年收入。

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