最近你的银行账号被查了？你需要了解反洗钱法（AML）

近期有很多客户因为收到银行的邮件或来信，被要求解释银行存款的信息并提供支持文件，所以来寻求我们会计行的帮助。这里其实涉及到一个重要的法案——新西兰反洗钱法（AML/CFT），下面就让我们展开讲讲。

新西兰于2013年开始实施了《2009年反洗钱和打击资助恐怖主义法》, 英文全称是Anti-Money Laundering and Countering Financing of Terrorism Act 2009。实施该法案的主要目的大致有三点：一是侦查和制止洗钱和资助恐怖主义活动；二是在适当的情况下，通过采纳金融行动特别工作组(Financial Action Task Force)发布的建议，维护和提高新西兰的国际声誉；三是增强公众对金融体系的信心。

小编说到这，相信肯定会有读者认为该法案大多是与恐怖主义的活动以及洗钱行为有关，跟我们普通老百姓扯不上关系。如果您这样想那就太掉以轻心了，而且误解了该法案。

下面我们就来给大家讲几个普遍的案例：

案例一：小王几年前来新西兰留学，毕业后长期留在了新西兰成家立业。在中国的小王父母为了支持小王在新西兰购置房产，通过新西兰的金融公司，从中国汇款了购房的首期共计30万纽币到小王的新西兰银行账号。小王最近收到了银行的邮件，要求解释这30万纽币的资金来源。

在这个案例中，小王要向银行解释这30万纽币的来源，从表面上看，您可能会觉得这很简单，不就是父母赠予，父母给子女钱用，天经地义，告诉银行不就行了。但是从银行的角度，绝非这么简单。因为监管机构的严格规定，银行会要求小王提供父母的赠予文件、30万纽币的资金流向文件和父母的收入证明文件。所谓的资金流向文件就是需要证明这笔资金怎样在父母的账号里积累，然后流出，再转入小王的新西兰银行账号的，这里面包括了金融公司的换汇文件。

从新西兰税务局的角度看，因为税务局不知道这笔30万纽币的存款如何得来，所以税务局会定义为不明来源收入。根据税法，不明来源收入是需要缴纳收入所得税的。那小王就需要提供这些文件去证实这笔钱是父母赠予，而非收入。另外，因为中西文化的差异，在新西兰税务局认可的赠予绝非单凭一句话，我们建议客户，一旦收到赠予资金时，务必找到一个专业的第三方出具正规的赠予文件。

案例二：小朋友来新西兰留学读书，因为年纪较小，父母不放心，所以一同来新西兰陪读。因为父母在新西兰没有工作，所以会定期从中国汇款到新西兰的银行账号用于小朋友在新西兰的学费和一家人的生活费。最近收到了银行的信件，要求解释银行账号内的资金来源情况。

一般不太懂新西兰税法的客户会认为，这很简单，资金都是我中国的钱，银行需要什么我就给什么，不就行了。从银行的角度，这样的理解是可以的。但是从新西兰税务局的角度就有问题了。

这里有一个税务知识点，“新西兰的税务居民需要在新西兰申报全球收入”。因为陪读的父母及子女都长期居住在新西兰，一旦陪读的父母被认定为是新西兰税务居民，那就意味陪读的父母在新西兰需要申报全球收入，这些收入包括了陪读父母在中国已经纳税的收入。因为国家之间的不同税率差，在中国已纳税的收入需要在新西兰再次申报，由于新西兰和中国签订了双边税务协议（DTA），虽然不会被双重课税，但很有可能需要补两国之间的税差。

案例三：小张一家都是新西兰的PR, 长期居住在新西兰。因为和朋友合伙在中国做生意，小张需要长期离开新西兰，生活在中国，而父母、老婆和孩子都居住在新西兰。小张是全家的主要经济来源，小张会定期经过朋友换汇的途径，汇款纽币到新西兰的银行账号。最近小张收到了银行的邮件，需要解释银行账号内的资金来源情况。

在这个案例中小张涉及到的税务知识点很多，更需要注意。一旦因为某些原因，小张被税务局审查时，小张同样也需要解释这些资金来源。同时税务局也会从银行里调出之前小张给银行所提供的信息。小张和朋友合伙在中国做生意，这些转入新西兰账号的钱是小张问公司的借款？还是公司给小张的工资？还是公司派发给小张的分红？还是公司派发给小张的股东工资？等等。因为一旦小张被认定为是新西兰的税务居民后，也需要在新西兰申报全球收入。所以，当小张提供文件给银行时，所有文件应该与提供给税务局及其他政府部门的文件吻合。否则会有提供虚假文件的嫌疑。

案例四：小黄在新西兰购置了房产，房产的房贷在小黄名下。出于资产保护的目的，小黄找律师建立了一个家庭信托，并准备把个人名下的房产及房贷转到家庭信托下。小黄收到了银行来信需要解释个人房产在购置时的资金来源信息。

从表面上看，房产是属于小黄个人的，家庭信托的托管人也是小黄，并且在个人贷款时，银行所有信息不是都有了吗？怎么这么麻烦。银行向小黄提出这个要求并不是向小黄找麻烦，而是因为该法规是在2013年中开始实施的。因为之前的法规要求不同，提供的文件也不同，所以当下银行需要小黄重新提供更多的支持文件来补充现有的法规要求。

根据我们的经验，因为时隔多年，很多客户在当时都没有保存好这些文件，所以一旦被相关部门要求提供时，就显得相当被动，有时部分文件因为时间久远，无法找到。所以在这里我们提醒大家，因为政府的监管法规越来越严格，所以，一旦有资金进入您新西兰的银行账号时，请及时准备好这些文件，有任何的不明，都需要第一时间联系专业的会计师/税务代理。我们也希望大家通过学习这方面的知识，养成一个正确保存文件的好习惯。

我们以上提到的四个案例只是冰山一角，还有很多更为复杂的案例，涉及到更多法律及税务等方面的知识。

需要强调的是，银行要求提供的信息是要令到银行满意为止，如果客户的答复没有达到银行的要求，银行有权暂时限制、冻结或取消您的银行账号。当然，银行这样做也是为了接受监管部门的监管，以降低银行本身受监管的系统性风险。除了银行，还有其他行业被重点监管着。

被监管行业

根据反洗钱法的逐步施行，从2013年6月30日起，该法案所针对的行业为新西兰的银行、赌场及金融机构。而在2017年8月修改了该法案，律师、会计师、房地产经纪、提供信托托管服务、高价值商品交易及体育与赛马博彩行业等，都被纳入该法规的管辖范围内。

新西兰监管机构

新西兰有三个监管机构，监督和执行该法案：第一个就是我们所熟悉的新西兰中央储备银行(The Reserve Bank of New Zealand), 第二个是金融市场监管局 (The Financial Markets Authority), 第三个是新西兰的内政部 (The Department of Internal Affairs)。

解释到这里，相信大家对反洗钱法应该有了更清晰的了解。近几年被监管的行业都增设了相关的合规部门 (Compliance Department) 去识别和监控现有或新的客户，而收集这些客户的信息也是耗时耗力的，无疑是大大增加了每个行业本身的运营成本。

最后，我们还是要提醒大家收到类似邮件后请第一时间联系您的会计师/税务代理,得到专业详细的咨询。如果大家有任何疑问，也非常欢迎大家可以联系PAS会计行，我们会在第一时间给到您及时和专业的帮助。

如有更多问题，欢迎联系我们（09 303 2868），也可添加微信号：PAS会计行（pasaccounting）或 PAS会计行-小助手（nzau02）。

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